《个体户发展条例》发布，个体户迎来哪些变化？财税如何合规

抹茶交易所官网 2022年10月31日 00:20 39 admin

现阶段我国个体工商户总数量超过1.11亿，占市场主体总数的三分之二，覆盖国民经济各个行业，“四新”经济占比接近30%，提供就业岗位近3亿人，有力改善了民生，解决了亿万家庭尤其是众多弱势群体的生计问题，成为抵御经济下行风险、增强我国经济韧性和回旋余地的重要支撑大零币。数以亿计的个体工商户发挥了就业蓄水池、社会稳定器、实现共同富裕生力军的重要意义，是我国经济基本盘的底气和韧性所在，为我国经济社会繁荣发展奠定了微观基础。

个体工商户发展条例

个体户在办理营业执照后，应当及时办理税务登记大零币。个体户应当按照税务机关的有关规定正确的建立会计账簿，准确进行会计核算。对账证健全、核算准确的个体户，税务机关对其采取查账征收。对生产运营规模小又确无建账能力的个体户，税务机关对其采取定期定额征收；具有一定情形的个体户，税务机关有权核定其应纳税额，采取核定征收。

个体户应缴纳的税种主要是大零币，

一、增值税，小规模纳税人，增值税征收率为3%，增值税按不含税销售额3/100征收率计算，缴纳增值税不含税，销售额等于含税销售额除以括弧一加征收率，应缴纳增值税等于不含税，销售额乘以3%大零币。

二、营业税按照咨询业务收入依照5%税率计算缴纳大零币。

三、城市维护建设税，按增值税税额加营业税税额，一城建税税率计算缴纳城建税税率，在城市7%，县城建制镇的5%，不在城市县城建制镇的1%大零币。

四、地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳大零币。

五、个人所得税，按个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本费用以及损失后的余额为应纳税所得额，适用5%-35%的超额累进税率大零币。

个体户的定期定额纳税：

税务机关对个体户一般都采取定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度大零币。开票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开票超过定额的，超过部分按照规定补交税款。如果未达到增值税起征点的（月销售额5000—20000元，各省有所不同），可以免征增值税、城建税和教育费附加。

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个体户不具有独立法人资格，属于个人的范畴，无需缴纳企业所得税，主要涉及缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税以及个税大零币。

01、增值税

在境内销售商品、劳务、服务、无形资产及不动产的单位和个人，必须缴纳增值税大零币。个体工商户提供应税销售行为，必须正常缴纳增值税。增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人增值税计税方式为简易计税方法，应纳税额为不含税销售额和适用征收率的乘积;一般纳税人一般情况下，适用一般计税方法，应纳税额为销项税额扣除进项税额后的差额。

个体户

实务中大零币，个体户一般年应税销售额不超过500万元，大部分为小规模纳税人，增值税税额=不含税销售额×适用征收率

小规模纳税人适用征收率根据具体应税销售行为，分为2档，3%和5%大零币。根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告财政部税务总局公告2022年第15号》规定，2022年4月1日至12月31日，小规模纳税人提供适用3%征收率的应税销售行为，免征增值税。

02、附加税费

附加税费是指城建税、教育费附加以及地方教育费附加，附加税费有一个共同点，其计税依据相同，均以实际缴纳的增值税税额(涉及缴纳消费税的，还需要包括消费税税额)为计税依据大零币。城建税适用税率根据所在区域不同，分为7%(市区)、5%(县城、镇)以及1%(市区、县城、镇以外的地区)。

教育费附加税率为3%大零币，地方教育费附加税率为2%

应纳城建税=增值税税额×适用税率

应纳教育费附加=增值税税额×3%

应纳地方教育费附加=增值税税额×2%

03、印花税

在我国境内书立应税凭证，进行证券交易的单位和个人均必须缴纳印花税大零币。这里的应税凭证包括签订应税合同(借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建筑工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同)、产权转移书据以及营业账簿。

应税合同以及产权转移书据应税凭证，注意交易双方均必须缴纳印花税，印花税虽然属于小税种，实际缴纳的税额也比较少，但是若长期不缴纳，被税局稽查到也将面临补税以及每日万分之五的滞纳金大零币。

根据《财政部国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(财政部国家税务总局2022年第10号)规定，2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控必须确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加大零币。

个体户不管属于小规模纳税人，还是属于一般纳税人，均可以享受六税两费减半征收的优惠政策大零币。

04、个税

个体户按照生产经营所得缴纳个人所得税，税率分为5档，5%、10%、20%、30%以及35%大零币。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失-税金-其大零币他支出-允许弥补的以前年度亏损

注意用于个人和家庭额支出，税收滞纳金，罚金、罚款和被行政没收的损失，缴纳的个税，以及与取得生产经营活动无关的支出不得税前扣除大零币。

对于生产经营与个人家庭生活费用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除大零币。

个体户业主没有综合所得的，每年6万元的基本费用，三险一金等专项扣除，子女教育等专项附加扣除可以在税前扣除，但专项附加扣除只有汇算清缴时才可扣除大零币。

全了！个体户常见涉税风险！不想被查大零币，赶紧对照自查！

不少人对个体户存在一定的误解大零币，觉得个体户如果不开发票，就不需要报税，这个说法当然不靠谱，个体工商户不仅需要报税，符合条件的还需要按照规定建账！

今天大零币，指尖酱给大家整理了个体工商户常见的涉税风险合集，个体工商户赶紧对照自查！

个体户常见税务风险